El Modelo 200 es la declaración anual obligatoria mediante la cual las entidades residentes en territorio español informan a la Agencia Tributaria del resultado contable y fiscal de su actividad económica, liquidando el correspondiente Impuesto sobre Sociedades.
- ¿Quién debe presentarlo?
- Plazo de presentación
- Comprobación antes del cálculo del impuesto
- Generación del Modelo 200 | Impuesto sobre Sociedades en CONTASOL
- Importación del archivo en la aplicación Web del Impuesto de Sociedades
- Errores más comunes en la presentación del Modelo 200
1. ¿Quién debe presentarlo?
Están obligados a presentar el Modelo 200, entre otros:
Sociedades mercantiles (anónimas, limitadas, etc.)
Cooperativas, sociedades civiles con objeto mercantil y algunas entidades parcialmente exentas (como asociaciones o fundaciones)
Sucursales de empresas extranjeras en España
Entidades no residentes con establecimiento permanente en España
Nota: Los autónomos no presentan este modelo, ya que tributan por IRPF.
2. Plazo de presentación
El Modelo 200 se presenta dentro de los 25 días naturales siguientes a los seis meses posteriores al cierre del ejercicio fiscal. Es decir:
Para entidades cuyo ejercicio coincide con el año natural (1 de enero a 31 de diciembre), el plazo va del 1 al 25 de julio del año siguiente.
3. Comprobación antes del cálculo del impuesto
Antes de calcular el modelo 200, puedes comprobar que tanto el Balance de Situación y el Pérdidas y Ganancias contengan la información correcta e incluya toda la información.
- Balance de Situación
- Pérdidas y Ganancias
Balance de Situación
Para emitir el Balance del Impuesto sobre Sociedades, accede a la solapa Impresión > grupo Cuentas anuales > desplegable del icono Balance de Situación > opción Modelo Simple.
En la ventana Cuentas anuales (Balance de situación) Modelo simple, en el apartado Intervalos, dirígete al desplegable Modelo, y selecciona el modelo 018 Bal. Situación Impuesto Sociedades Normal o el modelo 019 Bal. Situación Impuesto Sociedades PYMES.
El informe que genera es un Balance de situación con la estructura del Impuesto sobre Sociedades.
Pérdidas y Ganancias
Para realizar este proceso puedes dirigirte a la solapa Impresión> grupo Cuentas Anuales> icono Pérdidas y Ganancias> opción Modelo Simple.
En la ventana Cuentas anuales (Pérdidas y Ganancias), selecciona en el campo desplegable Modelo la opción [018] Pér. y Gan. Impuesto Sociedades Normal o [019] Pér. y Gan. Impuesto Sociedades Normal dependiendo el tipo de empresa.
Puedes visualizarlo en pantalla pulsando en el icono Vista previa o generarlo en formato PDF o formato EXCEL.
Te invitamos a revisar los siguientes documentos para obtener más información sobre cómo verificar si hay alguna diferencia en los balances:
Al calcular el modelo 200 del Impuesto sobre Sociedades no recoge el saldo de algunas cuentas
No concuerdan los importes de la cuenta de Pérdidas y ganancias con el cálculo del modelo 200
No coincide el balance de situación con el cálculo del modelo 200
En el balance de situación del Impuesto de Sociedades no recoge el saldo de la cuenta 2810
4. Generación del modelo 200 | Impuesto sobre Sociedades en CONTASOL
Paso 1 | Acceso al Modelo 200 del Impuesto sobre Sociedades
Accede a la solapa Fiscal > grupo I.S. > desplegable del icono Impuesto sobre Sociedades > opción Modelo 200. Impuesto sobre Sociedades.
Paso 2 | Apertura de la Ventana de Cálculo del Impuesto
Muestra la ventana para el cálculo del Impuesto de Sociedades.
Paso 3 | Cálculo de los Formularios
Antes de proceder con el cálculo, revisa el campo Opciones de cálculo, que está situado en la parte inferior izquierda del modelo, indicando los modelos de balance correspondientes para el Impuesto de sociedades Pymes o Normal, a continuación, calcula el formulario, pulsando en el grupo Acciones el icono Calcular formulario.
Se muestra la ventana para seleccionar los formularios a calcular.
Por defecto aparecen marcadas las casillas Pérdidas y Ganancias y Balance de Situación. Se calculan a partir de los modelos oficiales seleccionados en el apartado Filtros.
En la ventana Cálculo de los datos de los formularios, verás que es opcional marcar el Estado de cambios de patrimonio neto. El motivo es que existe una estructura oficial, pero sin formular.
La aplicación, ha formulado aquellos apartados que no dependen de criterios contables. Esta formulación es orientativa ya que no está respaldada por ningún BOE. Por este motivo si marcas la opción, deberás de repasar los distintos apartados que componen el Estado de cambio de patrimonio neto y realizar las modificaciones necesarias.
Paso 4 | Revisión y Modificación de los Datos
Comprueba los datos de las distintas hojas del formulario, introduce, modifica y consulta.
Puedes pasar de una página a otra con los iconos Página anterior y Página siguiente, o bien haciendo un clic directamente en la página del apartado Diario.
Paso 5 | Guardado del Modelo
Una vez has introducido y comprobado los datos, es recomendable grabar el modelo y continuar con el proceso. Para ello, pulsa en el icono Guardar y seguir, del grupo Mantenimiento.
Paso 6 | Generación del Archivo para Importación
Una vez realizados los pasos anteriores genera el archivo que vas a utilizar para importar a la aplicación Web del Impuesto de Sociedades. Para ello, pulsa en el grupo Sociedades en el icono Exportar datos.
Selecciona la opción de Modelo Normal o Pymes que corresponda, para generar el fichero en formato XML.
Se muestra el siguiente mensaje.
Observa la ruta donde se ha guardado el fichero con la información. En este momento ya puedes importar los datos económicos de tu empresa en la aplicación Web del Impuesto de Sociedades de la AEAT.
5. Importación del archivo en la aplicación Web del Impuesto de Sociedades
En la aplicación Web del Impuesto de Sociedades, selecciona la opción deseada.
Al seleccionar la primera opción de presentación, Servicio tramitación de declaración (Sociedades WEB), se muestra la siguiente ventana. Cumplimenta los datos y pulsa el botón Aceptar.
A continuación, pulsa en el botón Nueva declaración.
En la ventana que se muestra, cumplimenta la información aplicable a tu empresa. Asimismo, activa la casilla que corresponda para fijar el Importe neto de la cifra de negocios de los doce meses anteriores a la fecha de inicio del período impositivo.
Indica la fecha de inicio y fin del período impositivo y pulsa el botón Aplicar.
En la siguiente ventana, indica el tipo de Balance, cuenta de Pérdidas y Ganancias, y pulsa el botón Aceptar.
A continuación se muestra una ventana solicitando la ruta en el que se ha guardado el fichero XML generado por la aplicación. Elige el fichero y pulsa el botón Continuar con la importación de los datos contables.
Una vez efectuada la importación de los datos contables, introduce el resto de información necesaria para cumplimentar el modelo 200 del Impuesto sobre Sociedades.
6. Errores más comunes en la presentación del modelo 200
Al presentar el Modelo 200 puedes encontrar algunos errores. Visita alguno de los siguientes enlaces para obtener información sobre cómo solucionarlos:
🔹 Error ECRLF al presentar el Impuesto de Sociedades
🔹 Al calcular el formulario del impuesto sobre sociedades, muestra todo a cero. ¿Por qué?
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