R101 - Contabilizar una importación de bienes las empresas - DUA - REVISO

Explicamos el proceso para registrar una operación DUA, para las operaciones de las casillas 32 y 33 del modelo 303, con el siguiente ejemplo:

Factura del proveedor extranjero. 1.000,00 €.

Factura DUA

Valor mercancía en aduana: 1.100,00 €.

• IVA (21% s/1.100,00 €): 231,00 €.
• Aranceles y otros: 50,00 €.
• Total abonado por transitario en aduana : (IVA importación 231,00 € + aranceles 50,00 €) = 281,00 €.

Factura del Transitario

• Honorarios 500,00 €
• IVA (21% s/500,00 €) = 105,00 €
• Suplidos: 281 € (IVA importación 231,00 € + aranceles 50,00 €).
• Total factura: 500,00 € +105,00 € + 281,00 € = 886,00 €

A continuación te detallo los pasos a seguir:

1. Creación del Código de IVA para las operaciones DUA de las casillas 32 y 33 del modelo 303.
2. Registro de la factura del proveedor extranjero.
3. Registro de la factura del Transitario.
4. Comprobación del resultado en el modelo 303.

Creación del Código de IVA para las operaciones DUA de las casillas 32 y 33 del modelo 303

Debes de añadir una cuenta de IVA única, que no hayas indicado en ningún otro código de IVA. En nuestro ejemplo, 47291.

Registro de la factura del proveedor extranjero

Se registra la factura del extranjero por su importe total, 1.000,00 €.

Posteriormente, en la cuenta de gasto, se incluye manualmente la base imponible cobrada por la Factura DUA (1.100,00 €) y el código de IVA anteriormente creado.

Por defecto, el programa calculará una cuota de IVA. Se edita la misma, añadiendo 0,00 €.

*(ESTE SIGUIENTE PUNTO SOLO SI ES NECESARIO POR ESA DIFERENCIA)

Para finalizar, crea un contraapunte con la misma cuenta de gasto, por la diferencia existente en el tipo de cambio: 1.100,00 € (Factura DUA) – 1.000,00 € (Factura extranjero) = 100,00 €.

En el desplegable no selecciones ningún código de IVA.

Registro de la factura del Transitario

Se registra la factura del transitario por el importe total de la factura, 886,00 €.

Seguidamente, incluye la cuenta de IVA de importación configurada dentro del código de IVA. En nuestro ejemplo, 47291, sin seleccionar ningún código de IVA.

Añade la cuenta que corresponda para las tasas, también sin código de IVA.

Comprobación del resultado en el modelo 303

Al calcular el modelo 303, los importes trasladados son los correctos.

En este vídeo de nuestro canal de YouTube, podrás verlo en detalle.