El programa aplica el Régimen Especial de Bienes Usados (REBU) mediante el sistema de margen individual, lo que significa que cada bien se gestiona de forma independiente.
El proceso es el siguiente:
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Compra del bien
Se registra una factura recibida con clave REBU (Q), lo que genera automáticamente una ficha individual del bien. -
Gestión del bien
Cada artículo queda identificado de forma única, permitiendo controlar su precio de compra y posterior venta. -
Venta del bien
Al emitir la factura de venta, se debe asociar el bien correspondiente. -
Cálculo automático del margen
El programa calcula el beneficio (venta – compra) y aplica el IVA únicamente sobre ese margen. -
Automatización fiscal
Se generan automáticamente los ajustes necesarios (como el ingreso negativo del IVA), sin necesidad de intervención manual.
Vamos a llevar a cabo el proceso de compra del bien y luego la venta.
- Registro de la compra del bien - Factura recibida
- Gestión del bien
- Registro de la venta del bien - Factura emitida
- Automatización fiscal | Generación de ingreso ajuste IVA
- Declaración modelos fiscales
Registro de la compra del bien - Factura recibida
Para realizar el registro de la compra del bien, accede a la solapa Libros/Módulos > grupo Libros > desplegable del icono Facturas Recibidas > opción Facturas Recibidas.
Pulsa en el icono Nuevo, que se encuentra en el grupo Mantenimiento.
Se muestra la ventana Nuevo registro de factura recibida, cuando indicas un proveedor que tiene configurado en la clave de operación Q - Operaciones a las que se aplique el régimen especial de bienes usados.
Al seleccionar la opción Q - Operaciones bienes usados se inhabilitan varios campos en el registro y muestra un mensaje de aviso.
A continuación, cumplimenta los campos correspondientes y pulsa en el icono Guardar y cerrar.
Campos a destacar en los campos de la ficha bien REBU
Descripción: identificación del bien
Referencia: campos disponibles para indicar marca, modelo, IMEI...
Margen obtenido: Precio de venta - Precio de compra
Base imponible (Margen): margen / (1 + tipo de IVA)
Cuota de IVA: base imponible * tipo impositivo
Vendido: se activa automáticamente al aplicar el bien a una factura de venta (esta casilla se puede desactivar manualmente en la ficha del bien)
Gestión del bien
Para comprobar el bien REBU creado puedes dirigirte a la solapa Empresa > grupo Ficheros > icono Bienes REBU.
Se muestra la rejilla de datos Libro de bienes REBU, donde puedes encontrar los bienes REBU que dispones en la empresa.
Puedes acceder en cualquier momento a los bienes creados seleccionando el bien y haciendo doble clic o pulsando en el icono Modificar.
Registro de la venta del bien - Factura emitida
Para realizar el registro de la compra del bien, accede a la solapa Libros/Módulos > grupo Libros > desplegable del icono Facturas Emitidas > opción Facturas Emitidas.
Pulsa en el icono Nuevo, que se encuentra en el grupo Mantenimiento.
Se muestra la ventana Nuevo registro de factura emitida, cuando indicas un cliente que tiene configurado en la clave de operación Q - Operaciones a las que se aplique el régimen especial de bienes usados.
Se muestra un nuevo campo donde tienes que escoger el Bien REBU que aplicar en la factura de venta. Pulsa en el recuadro con tres puntos ...
Se muestra la ventana Buscar bien rebu pulsa Intro en el espacio disponible para cargar el listado de bienes rebu no vendidos.
Pulsa en el botón Aplicar selección en la ventana anterior para aplicar el bien a la factura de venta.
Cumplimenta el Total Factura, revisa el resto de datos y pulsa en el botón Aceptar.
Se muestra la ventana Modificación del bien REBU, indica en el campo I.V.A. % el porcentaje de IVA a imputar en la operación de venta del bien.
Al cumplimentar el porcentaje de IVA el programa calcula margen obtenido y su correspondiente cuota de IVA.
Pulsa en el icono Guardar y cerrar para continuar.
Automatización fiscal | Generación de ingreso ajuste IVA
Una vez registrada la venta se crea un registro de ingreso con importe negativo y la misma fecha de la factura de venta.
El importe corresponde a la cuota de IVA calculada del margen de la venta.
Declaración modelos fiscales
➡️ Modelo 303
Las facturas emitidas y recibidas que tienen asignada la clave Q -Bienes Usados no se declaran en el modelo 303.
Para la declaración del IVA devengado en la venta del un Bien REBU, comprobamos la ficha del bien en la que se ha calculado la base imponible y la cuota de IVA del margen de la venta.
La fecha de la venta corresponde con la fecha de registro de la factura emitida.
En el modelo 303 se traslada la información a las casillas correspondientes.
Para las actividades exoneradas de presentar el modelo 390, que declaran el volumen de operaciones en el cuarto trimestre del modelo 303, las bases imponibles calculadas de la venta de bienes REBU se trasladan a la casilla 97 del modelo.
➡️ Modelo 390
Las facturas emitidas y recibidas que tienen asignada la clave Q -Bienes Usados no se declaran en el modelo 390.
Para la declaración del IVA devengado en la venta del un Bien REBU, comprobamos la ficha del bien en la que se ha calculado la base imponible y la cuota de IVA del margen de la venta.
La fecha de la venta corresponde con la fecha de registro de la factura emitida.
En el modelo 390 se traslada la información a las casillas correspondientes, en el apartado del Régimen especial de bienes usados.
En el apartado 10. Volumen de operaciones se incluirá en la casilla 227.
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