Para contabilizar una factura emitida a un cliente intracomunitario, debes tener en cuenta que el tratamiento dependerá del tipo de operación: si se trata de una operación habitual, una inversión del sujeto pasivo y si está o no sujeta a IVA. Esta decisión dependerá de las características específicas de la operación.
En primer lugar, accede a la ficha del cliente y selecciona la opción NIF/IVA operador intracomunitario, indicando el número de identificación fiscal correspondiente (sin incluir las letras del país).
A continuación, selecciona el tipo de operación: Intracomunitario, y la clave de operación que corresponda:
Operación habitual
Inversión del sujeto pasivo
Por último, especifica la clave de operación intracomunitaria según el tipo de cliente, E – Entregas intracomunitarias exentas, H – Entregas intracomunitarias de bienes posteriores, ...
En el desplegable Ayuda en el cálculo, selecciona la opción Exenta de IVA o el tipo de IVA correspondiente, según proceda.
En la solapa Otros datos, indica el país correspondiente.
Puedes realizar la contabilización de una factura emitida intracomunitaria accediendo a la solapa Diario > grupo Diario > icono Introducción de asientos.
En el primer apunte, informa la cuenta del cliente /deudor, y al introducir el importe del total de la factura pulsa Intro.
Al acceder al registro de I.V.A. Repercutido se pueden presentar varios casos según las características de la factura:
- Entrega intracomunitaria habitual
- Entregas intracomunitaria de servicios
- Entrega intracomunitaria de servicios y no sujeta a IVA
- Entrega intracomunitaria no sujeta a IVA
Resumen de los distintos casos expuestos
Entrega intracomunitaria habitual
En la ventana Nuevo registro de I.V.A Repercutido selecciona en el campo Tipo operación, la opción Intracomunitario.
En el campo Clave operación selecciona Operación habitual y en el desplegable Ayuda en el cálculo indica Exenta de IVA. Una vez realizado este proceso pulsa en el botón Aceptar.
Al realizar el modelo 303 el importe de esta factura figurará en la casilla 59 del modelo.
Entregas intracomunitaria de servicios
En la ventana Nuevo registro de I.V.A Repercutido selecciona en el campo Tipo operación, la opción Intracomunitario.
En el campo Clave operación selecciona I - Inversión del Sujeto Pasivo (ISP) y en el desplegable Ayuda en el cálculo indica Exenta de IVA. Una vez realizado este proceso pulsa en el botón Aceptar.
Al realizar el modelo 303 el importe de esta factura figurará en la casilla 59 del modelo.
Entrega intracomunitaria de servicios y no sujeta a IVA
En la ventana Nuevo registro de I.V.A Repercutido selecciona en el campo Tipo operación, la opción Intracomunitario.
En el campo Clave operación selecciona I - Inversión del Sujeto Pasivo (ISP) y en el desplegable Ayuda en el cálculo indica Un tipo de IVA. Marca la casilla de verificación Operación no sujeta a I.V.A.
Una vez realizado este proceso pulsa en el botón Aceptar.
Al realizar el modelo 303 el importe de esta factura figurará en la casilla 59 del modelo.
Entrega intracomunitaria no sujeta a IVA
En la ventana Nuevo registro de I.V.A Repercutido selecciona en el campo Tipo operación, la opción Intracomunitario.
En el campo Clave operación selecciona Operación habitual y en el desplegable Ayuda en el cálculo indica Un tipo de IVA. Marca la casilla de verificación Operación no sujeta a I.V.A.
Una vez realizado este proceso pulsa en el botón Aceptar.
En este caso al realizar el modelo 303 el importe de esta factura figurará en la casilla 120 del modelo.
A continuación, visualizarás la pantalla del Asiento automático de IVA/IGIC, en la que puedes cambiar la Cuenta de ventas, si lo deseas. Seguidamente, pulsa en el botón Aceptar.
De esta manera el asiento se habrá generado correctamente.
Resumen de los distintos casos expuestos
Contabilización de Facturas Intracomunitarias
Casos de registro de IVA repercutido según tipo de operación
| Tipo de Entrega | Tipo de Operación | Clave de Operación | Ayuda en el Cálculo | Operación No Sujeta a IVA | Casilla Modelo 303 |
|---|---|---|---|---|---|
| Entrega intracomunitaria habitual | Intracomunitario | Operación habitual | Exenta de IVA | No | 59 |
| Entrega intracomunitaria de servicios | Intracomunitario | I - Inversión del Sujeto Pasivo (ISP) | Exenta de IVA | No | 59 |
| Entrega intracomunitaria de servicios y no sujeta a IVA | Intracomunitario | I - Inversión del Sujeto Pasivo (ISP) | Un tipo de IVA | Sí (marcar casilla) | 59 |
| Entrega intracomunitaria no sujeta a IVA | Intracomunitario | Operación habitual | Un tipo de IVA | Sí (marcar casilla) | 120 |
📋 Notas importantes:
- Todos los casos requieren configurar previamente el cliente como operador intracomunitario (NIF/IVA)
- Hay que indicar el país correspondiente en la solapa "Otros datos"
- La principal diferencia en el Modelo 303 es que las operaciones no sujetas a IVA aparecen en la casilla 120, mientras que el resto aparecen en la casilla 59
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