C257 - Ajustes por periodificación de gastos devengados no registrados en Contabilidad General

Los ajustes por periodificación de gastos devengados no registrados (gastos del año anterior que no se contabilizaron porque la factura llegó después, en el nuevo ejercicio). Esto es común y requiere hacer un asiento contable retroactivo al cierre del año anterior, especialmente si estás cerrando cuentas o elaborando estados financieros.

Los ajustes por periodificación son asientos contables que se realizan al final de un período contable para reflejar correctamente los ingresos y gastos en el período al que realmente corresponden, independientemente de cuándo se hayan cobrado o pagado.

Estos ajustes se basan en el principio del devengo, que establece que los ingresos y gastos deben reconocerse cuando se generan, no cuando se cobra o paga el dinero.

Vamos a ver un ejemplo de como registrar un caso de una factura generada en el ejercicio anterior que recibimos en el actual.

En el año anterior, contabilizaremos el gasto y utilizamos en este ejemplo la cuenta para el pago diferido 400.9.0.00001 para indicar el total de la base imponible de la factura en el haber. Y en el Debe la cuenta de gastos correspondiente.

Recibimos una mercancía el 20/12/20XX de importes total 1.200 €, con base imponible 1.000 € y cuota de IVA 210,00 €. Al cierre del ejercicio no se ha recibido la factura correspondiente, se contabiliza el asiento para incluir el gasto.

Se muestra la ventana Nuevo registro de I.V.A. Soportado, en este caso si no vas a liquidar el IVA en ese ejercicio cancela la creación del registro pulsando en el botón Cancelar.

El asiento que se obtiene.

A continuación, recibimos el día 15 de Enero del 20XX+1 la factura del proveedor 400.0.0.00001. Se contabiliza la factura con su cuota de IVA correspondiente, y se creará el registro de IVA con la misma fecha que el asiento. En este caso, no se incluirá la cuenta de gasto, sino que se saldará con la cuenta 400.9.0.00001.

El asiento que realizamos sería

A continuación, se muestra el Nuevo registro de I.V.A. Soportado. Pulsa en el botón Aceptar para crear el registro.

El asiento que se generaría incluiría la cuenta del proveedor, la cuota de IVA y se saldaría la cuenta que utilizamos en el ejercicio anterior.

Te recomendamos que hables con tu asesor contable, ya que se trata de un procedimiento que es principalmente fiscal y contable. Recuerda tener en cuenta la cantidad que debes declarar en los ejercicios correspondientes al completar el modelo 347.