Una de las razones más frecuentes de esta diferencia es que hay facturas recibidas con porcentajes de deducibilidad o prorrata, lo que significa que este IVA no deducible no se considera al hacer la liquidación. Otras razones pueden incluir la definición de la actividad, facturas bajo el criterio de caja, o rectificativas que se han registrado de manera incorrecta.
Vamos a revisar algunas de estas:
- Porcentaje de deducción
- Definición de actividad
- Facturas rectificativas
- Facturas en criterio de caja
Puedes realizar el siguiente listado para comprobar las facturas que incluye.
Listado para comprobación de Facturas Emitidas y Facturas Recibidas
Porcentaje de deducción
Puedes visualizar el porcentaje de deducción en el Libro de facturas Recibidas en su formato Facturas recibidas extendido.
Para emitir este formato accede a la solapa Impresión > grupo Libros > desplegable del icono Emisión de libros > opción Libro de Facturas Recibidas.
En la ventana de impresión Libro de Facturas recibidas, selecciona en el apartado Opciones en el desplegable Formato la opción Facturas recibidas extendido.
En la columna T. Operación se muestra el porcentaje de deducción cumplimentado de cada uno de los registros.
Definición de actividad
Comprueba que la actividad no tiene una fecha de alta o baja que no corresponda y que tiene bien aplicada la actividad en las facturas.
Para ello, accede a la solapa Empresa > grupo Ficheros > icono Actividades.
Selecciona la actividad y pulsa en el icono Modificar, que se encuentra en el grupo Mantenimiento.
Revisa los diferentes parámetros de la ficha de la actividad, prestando especial atención a los campos desplegables de fecha de alta y baja, si corresponde.
Recuerda que el modelo no incluiría los registros anteriores y posteriores.
También, puedes comprobar que tienes seleccionada la actividad en los registros de facturas. Accede a los libros de facturas recibidas y emitidas para revisarlo o realiza un listado desglosando por actividad.
Dirígete a la solapa Libros/Módulos > grupo Libros > desplegable del icono Facturas Recibidas > opción Facturas Recibidas.
Se muestra el Libro de facturas recibidas dónde puedes ver la actividad asociada a los registros.
Facturas rectificativas
En las casillas de modificación y rectificaciones del modelo 303 se recogen las bases y cuotas de facturas rectificativas (por sustitución o por diferencias) e igualmente las facturas de abonos negativas.
Si has registrado facturas rectificativas con clave de operación D -Factura rectificativa y signo negativo, rectificando a una factura en positivo, en este caso seguramente es una factura rectificativa por diferencias y no por sustitución. Verifica entonces que hayas indicado correctamente en el registro de IVA soportado o repercutido que se trata de una factura rectificativa por diferencias.
Para ello, accede a la solapa Libros/Módulos > grupo Libros > icono Facturas Emitidas / Facturas Recibidas.
Edita el registro de IVA soportado o repercutido negativo que esté indicado D - Factura rectificativa en el campo Clave de operación y verifica la información del campo Ident. fac. rectificada. Haz clic en el menú desplegable y selecciona la opción apropiada.
- Por sustitución (de la opción 1 a la 5).
- Por diferencias (de la opción 6 a la 10).
Una vez que compruebes que el resto de los datos son correctos pulsa en Aceptar.
Al indicar la clave de operación D – Factura rectificativa debes indicar obligatoriamente la factura a la que rectifica y el tipo de rectificativa (por sustitución o por diferencias), para que la aplicación realice los cálculos correspondientes en los modelos.
Por último, importa de nuevo los datos en el modelo 303 generando una nueva liquidación del periodo.
Facturas en criterio de caja
Finalmente comprueba si tienes algún registro marcado como factura acogida al régimen de criterio de caja. Para ello localiza la columna CRITERIO DE CAJA y observa si tienes alguno indicado con Sí.
En caso de existir registros de este tipo, y tratarse de un error, haz clic en el registro y desmarca la casilla de verificación Factura acogida a criterio de caja.
Listado para comprobación de Facturas Emitidas y Facturas Recibidas
Puedes generar informes de Facturas Emitidas y Recibidas para comprobar el importe que muestra.
Para ello, accede a la solapa Impresión > grupo Libros > desplegable del icono Emisión de libros > opción Libro de Facturas Emitidas o Libro de Facturas Recibidas.
Se muestra la ventana Libro de Facturas Recibidas, revisa los parámetros con especial atención a las fechas indicadas, actividad, criterio de caja...
Al final del informe, podrás ver qué bases imponibles son deducibles y cuáles no, para que puedas revisarlo con el modelo 303.
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