C018- ¿ Cómo contabilizar una factura recibida interior ISP (Inversión Sujeto Pasivo) con retención?

Al contabilizar una factura recibida interior con ISP (Inversión del Sujeto Pasivo) y con I.R.P.F., es necesario modificar manualmente el Registro de IVA.

Configuración del proveedor 

Es posible configurar la ficha del proveedor y así predefinir los parámetros necesarios. Para ello, accede a la solapa Empresa > grupo Ficheros > icono Proveedor.

Selecciona el proveedor y pulsa el icono Modificar del grupo Mantenimiento para acceder a su ficha.

En la ficha del proveedor, solapa Contabilidad, debes configurar las siguientes opciones:

• Clave de operación, la opción I- Inversión del Sujeto pasivo (ISP)
• Ayuda en el cálculo, la opción Un tipo de IVA con IRPF.
• Tipo de retención y % retención. 

Introducción de asiento

Ve a introducción de asientos desde la solapa Diario > grupo Diario > icono Introducción de asientos.

Introduce como primer apunte, la cuenta contable del proveedor, y en el haber el total de la factura.

En nuestro ejemplo, contabilizamos una factura con los siguientes importes:

Base imponible: 750,00 €

IRPF: 112,50 €

TOTAL FACTURA: 637,50 €

En el Nuevo registro de I.V.A. Soportado, si has configurado anteriormente la ficha del proveedor, aparecen los parámetros por defecto.

Si no lo has configurado, debes seleccionar los siguientes parámetros:

• Clave de operación la opción I-Inversión del sujeto pasivo (ISP).
• En la Ayuda en el cálculo, selecciona la opción Un tipo de IVA con IRPF.
• Recuerda indicar el tipo de retención.

En el registro de IVA, tanto la cuota de IVA como del IRPF, no cuadran con la factura.

Debes calcular manualmente la cuota de IVA que vas a autorrepercutir y sumársela al Total de factura, modificándolo manualmente.

Continuando con el ejemplo, si sobre la base imponible de 750,00 €, se calcula el IVA al 21%, se haya una cuota de 157,50 €. De esta forma, la misma se suma al total de la factura (637,50 €) dando como resultado 795,00 €. Este será nuestro Total factura que debemos indicar manualmente. 

Así, tanto la cuota de IVA (157,50 €) como la de IPRF (112,50 €) figuran correctamente en el registro.

En este caso, No es necesario utilizar el botón + para que realice el mecanismo de autorrepercusión de IVA. 

Al aceptar el registro de IVA, el programa te avisará que no has seleccionado el botón “+”. Pulsa el botón No.

A pesar de no pulsar el +, el asiento automático autorrepercute el IVA. 

Ten en cuenta, que sólo va a generar un registro de IVA Soportado como establece la Agencia Tributaria, ya que se trata de una factura recibida. 

Por último, confirma que en el Modelo 303 viene reflejado las cuotas de dicha operación en las casillas correspondientes: