C7501 - Modelo 390 | Resultado liquidaciones no coincide

En el proceso de cálculo del modelo 390, los datos se obtienen de diversas fuentes:

• De los registros de IVA de las facturas (libros de IVA).
• De las autoliquidaciones periódicas grabadas en la aplicación (algunas casillas del apartado 7 y 9 de la página 6).
• De la configuración de la empresa (actividades, representantes, etc.).

Asimismo, existen determinadas casillas que son de cumplimentación manual.

Al pulsar el icono Importar Datos, y cumplimentar las opciones en la ventana Cálculo de datos para el Modelo 390, se muestra el mensaje siguiente:

Este mensaje, nos recuerda que es necesario revisar y cumplimentar manualmente la información de la declaración a partir del “Resultado de las liquidaciones” (Apartado 9 de la declaración resumen anual de IVA).

A continuación, al pulsar el icono Presentación telemática, la aplicación verifica los posibles errores contenidos en el modelo, como paso previo a su presentación en la web de la Agencia Tributaria.

Si el resultado de las autoliquidaciones periódicas no coincide con la declaración anual, se muestra el siguiente aviso:

Si continúas con la presentación telemática desde la web de la Agencia Tributaria sin solucionar esta situación, se muestra el siguiente mensaje de error:

Vamos a ver en un ejemplo muy descriptivo de la causa de este error y como solucionarlo.

Supongamos que tenemos las siguientes liquidaciones del modelo 303 grabadas:

1er Trimestre = Ingresar 97,10 € (se compensa la cantidad de 250 € del ejercicio anterior).

2º Trimestre = Compensar 520,66 €.

3er Trimestre = Ingresar 416,53 € (el saldo de la liquidación anterior 520,66 € se compensa).

4º Trimestre = Compensar 312,40 €.

Apartado 7 y 9. Pág. 6 – Modelo 390

A continuación, verifica las siguientes casillas del modelo:

• Casilla 85 – Compensación de cuotas del ejercicio anterior. Este importe se obtiene de la casilla 110 de la liquidación del primer periodo del modelo 303, siempre que esté grabada la liquidación.
• Casilla 95 – Total resultados a ingresar en las autoliquidaciones de IVA ejercicio (calculada, pulsar C). Recoge la suma de las autoliquidaciones periódicas de IVA a ingresar del ejercicio.
• Casilla 97 – A compensar o casilla 98 - A devolver (calculada, pulsar C). Si el resultado de la liquidación del último periodo es a compensar o devolver, su importe se traslada a estas casillas.
• Casilla 662 – Cuotas pendientes de compensación generadas en el ejercicio y distintas de las incluidas en la casilla 97. Si existen cuotas a compensar no aplicadas en el ejercicio, se refleja en esta casilla de forma automática. Este importe se obtiene de la casilla 87 de la liquidación del último periodo del modelo 303, siempre que la liquidación esté grabada.

¿Qué comprobación realiza el programa y la web de la Agencia Tributaria?

Comprueba que el resultado de la casilla 86 (que se obtiene de la diferencia entre las cuotas de IVA repercutido y soportado registrado en la casilla 84, menos las cuotas a compensar del ejercicio anterior registradas en la casilla 85) sea igual a la suma de las liquidaciones a pagar del ejercicio (casilla 95), menos las cuotas a compensar o devolver (casillas 97, 98) y menos las cuotas a compensar no aplicadas en el ejercicio (casilla 662).

En este ejemplo: 

Casilla 84: 451,23 

Casilla 85: 250,00

Resultado de la liquidación anual, casilla 86: 201,23

Sumas de las autoliquidaciones con resultado a pagar del ejercicio, casilla 95: 513,63

Cuotas a compensar o a devolver último período, casilla 97 o casilla 98: 312,40

Cuotas a compensar no aplicadas en el ejercicio, casilla 662: 0,00

Comprobación: (casilla 86) 201,23 = (casilla 95) 513,63 – (casilla 97) 312,40 – (casilla 662) 0,00