C7801 - Modelo 303 4T o mes 12 compensación cuotas periodos anteriores

Modelo 303 del 4º trimestre o mes 12, ¿Cómo solicitar la compensación?

Introducción

Con efectos 1 de enero de 2021, la Orden HAC/1274/2020, de 28 de diciembre, introduce modificaciones de carácter técnico en el modelo 303.

Entre las modificaciones introducidas, la citada orden sustituye la casilla 67, que hasta ahora mostraba las cuotas pendientes de compensación aplicadas en la autoliquidación, por tres nuevas casillas:

• Casilla 110 - Cuotas a compensar pendientes de periodos anteriores
• Casilla 78 - Cuotas a compensar de periodos anteriores aplicadas en este periodo 
• Casilla 87 - Cuotas a compensar de periodos previos pendientes para periodos posteriores

Las cuotas a compensar en el modelo 303 se recogen en las casillas 110, 78 y 87.

¿Cómo cumplimentar las cuotas a compensar, para compensación en el 4º trimestre o mes 12?

La cumplimentación del modelo 303, 4T o mes 12, sigue las mismas pautas establecidas por la AEAT en trimestres anteriores. Esto significa que no se puede visualizar la acumulación de las cuotas a compensar de períodos anteriores junto con las generadas en el período, es decir, ya no se dispone de la casilla 71 (antiguo 303) en la cual se cumplimentaba el total del IVA a compensar en el siguiente ejercicio.

En este ejemplo del modelo 303 anterior a la reforma, dicho importe se visualizaba en la casilla 71: 1.312,40 €.

En el nuevo modelo 303 ese importe acumulado se obtiene sumando las casillas 66 (resultado de la liquidación) y la casilla 87 - Cuotas a compensar de períodos previos pendientes para períodos posteriores.

Si se cumplimenta la casilla 78 - Cuotas a compensar de períodos anteriores aplicadas en este período, la AEAT devolverá el siguiente mensaje de error:

En la aplicación, las casillas 66 y 87 son calculadas. Bastará con cumplimentar en la liquidación el importe de la casilla 110 - Cuotas a compensar pendientes de períodos anteriores.

En el modelo 303 se muestra de la siguiente forma:

En la página de la AEAT muestra la información de la siguiente manera