C1589 - ¿Por qué el modelo 303 no cuadra al tener facturas con parte no deducible?

Es común notar una diferencia entre el Total de IVA que muestra tu Libro de IVA Soportado y el importe que aparece en las casillas 28 y 29 de tu declaración. Uno de los motivos principales es la deducibilidad:

• El Libro de IVA: Por defecto, suele mostrar la cuota total de impuesto que figura en la factura (el 100%).

• Modelo 303 (Casillas 28/29): Solo recoge la base y la cuota que es legalmente deducible. Si tienes facturas con deducibilidad parcial (por ejemplo, un vehículo al 50% o gastos de representación), los totales nunca coincidirán si comparas la cuota total con la declarada.

En el modelo 303 se declara la base imponible de las facturas recibidas, pero solo la cuota deducible, en las casillas 28 y 29 del modelo.

Sin embargo, en la rejilla de datos Libro de I.V.A. Soportado, en la columna IVA se muestra el 100% de la cuota de IVA en el total.

Para comprobar la parte deducible de las facturas recibidas desde esta posición, puedes añadir la columna IVA deducible. Para ello pulsa el icono Elegir columnas del grupo Vista.

A continuación, busca y activa la columna IVA Deducible.

Esta nueva columna aparecerá en la última posición. Puedes arrastrarla haciendo clic en el título de la columna hasta la posición deseada.

En esta columna se muestra la cuota de IVA deducible que se trasladará al modelo 303.

Además, puedes consultar el acumulado del IVA soportado accediendo a la solapa Diario > grupo IVA / IGIC > desplegable del icono Acumulados > opción Acumulados de IVA Soportado.

Selecciona el periodo que deseas comprobar y pulsa el icono Calcular acumulados.

De esta forma se muestra la parte deducible y no deducible de las facturas recibidas de un periodo determinado.