C7901 - Modelo 303 del 4º trimestre o mes 12, ¿cómo solicitar la devolución de cuotas pendientes compensar?

Introducción

Con efectos 1 de enero de 2021, la Orden HAC/1274/2020, de 28 de diciembre, introdujo modificaciones de carácter técnico en el modelo 303.

Entre las modificaciones introducidas, la citada orden sustituyó la casilla 67, que hasta ahora mostraba las cuotas pendientes de compensación aplicadas en la autoliquidación, por tres nuevas casillas:

• Casilla 110 - Cuotas a compensar pendientes de periodos anteriores
• Casilla 78 - Cuotas a compensar de periodos anteriores aplicadas en este periodo
• Casilla 87 - Cuotas a compensar de periodos previos pendientes para periodos posteriores

Las cuotas a compensar en el modelo 303 se recogen en las casillas 110, 78 y 87.

¿Cómo cumplimentar el modelo 303 para solicitar la devolución en el 4º trimestre o el mes 12?

Cuando se desea obtener la devolución del IVA en el modelo 303, ya sea el cuarto trimestre o en el mes de diciembre, procederemos en función de si el resultado de la liquidación del período, es decir IVA Repercutido menos IVA Soportado, es positivo o negativo:

• El resultado de la última declaración es negativo y existen cuotas a compensar
• El resultado de la última liquidación es a ingresar y existen cuotas a compensar

El resultado de la última declaración es negativo y existen cuotas a compensar

En este caso, el resultado de la liquidación del período es negativa, -312,40 € y además existe IVA a compensar de períodos anteriores, 1.000,00 €. Para que el importe solicitado a devolver acumule ambas cantidades habrá que cumplimentar la casilla 78 con el importe de 1.000,00 €.

Posteriormente, como vamos a solicitar la devolución revisaremos que el importe de la casilla 72 del apartado Compensación (6) esté a 0, e indicaremos la devolución cumplimentando el importe en la casilla D, en el apartado Devolución (8), así como la cuenta bancaria, si no estuvieran cumplimentados.

Al presentar el modelo 303, se cumplimentará en la casilla 71 - Resultado de la liquidación, el importe total de las cuotas a devolver.

El resultado de la última liquidación es a ingresar y existen cuotas a compensar

En este caso, el resultado de la liquidación del período es positiva por importe de 579,00 € y además existe IVA a compensar de períodos anteriores por importe de 2.000,00 €. Para que en el importe solicitado a devolver se refleje el IVA que compensamos, 579,00 €, habrá que cumplimentar la casilla 78 con el importe de 2.000,00 €.

Posteriormente, como vamos a solicitar la devolución revisaremos que el importe de la casilla 72 del apartado Compensación (6) esté a 0, e indicaremos la devolución cumplimentando el importe en la casilla D, en el apartado Devolución (8), así como la cuenta bancaria, si no estuvieran cumplimentados.

Al presentar el modelo 303, se cumplimentará en la casilla 71 - Resultado de la liquidación, el importe total de las cuotas a devolver.