C2497 - ¿Cómo informo de una factura emitida para que vaya a la casilla 120 del modelo 303?

La casilla 120 recoge las Operaciones no sujetas a IVA por reglas de localización (excepto las incluidas en la casilla 123), es decir, aquellas facturas en las que, por la normativa de IVA, la operación se entiende realizada fuera de España (exportaciones, operaciones intracomunitarias e inversión del sujeto pasivo, entre otras). Aunque estas operaciones no generan IVA repercutido, deben declararse igualmente a efectos informativos y de control.

El importe incluido en la casilla 120 debe estar también reflejado en la casilla 84 (volumen de operaciones) en las empresas obligadas a ello, ya que forma parte de la facturación total del sujeto pasivo, con independencia de que no lleve IVA asociado.

En la casilla 120 del modelo 303 se registran diferentes casuísticas:

• Factura Emitida No sujeta - Inversión de Sujeto Pasivo
• Factura Emitida Exportación - No sujeta
• Factura Emitida Exportación - No sujeta - Inversión de Sujeto Pasivo
• Factura Emitida Intracomunitaria - No sujeta

Factura Emitida No sujeta - Inversión de Sujeto Pasivo

Para que una factura emitida vaya a la casilla 120, en el registro de IVA debes activar la casilla de verificación Operación no sujeta a IVA.

Igualmente, en el desplegable Clave de operación, indica la opción I - Inversión del Sujeto Pasivo (ISP).

Al calcular el modelo 303 se muestra el importe en la casilla 120.

Factura Emitida Exportación - No sujeta

Para que una factura emitida vaya a la casilla 120, en el registro de IVA debes activar la casilla de verificación Operación no sujeta a IVA.

Igualmente, en el desplegable Tipo de operación, indica la opción Exportaciones.

Al calcular el modelo 303 se muestra el importe en la casilla 120.

Factura Emitida Exportación - No sujeta - Inversión de Sujeto Pasivo

Para que una factura emitida vaya a la casilla 120, en el registro de IVA debes activar la casilla de verificación Operación no sujeta a IVA.

Igualmente, en el desplegable Tipo de operación, indica la opción Exportaciones, y en el campo Clave de operación, indica la opción I - Inversión del Sujeto Pasivo (ISP).

Al calcular el modelo 303 se muestra el importe en la casilla 120.

Factura Emitida Intracomunitaria - No sujeta

Para que una factura emitida vaya a la casilla 120, en el registro de IVA debes activar la casilla de verificación Operación no sujeta a IVA.

Igualmente, en el desplegable Tipo de operación, indica la opción Intracomunitario.

Al calcular el modelo 303 se muestra el importe en la casilla 120.