C2403 - ¿Cómo contabilizar una factura recibida de abono?

Para realizar el registro de una factura de abono como consecuencia de la devolución de mercancías o de envases y embalajes, el reglamento de facturación en su artículo 15.2 (Real Decreto 1619/2012, de 30 de noviembre, por el que se aprueba el Reglamento por el que se regulan las obligaciones de facturación) expresa que no es necesaria la expedición de una factura rectificativa:

No obstante, cuando la modificación de la base imponible sea consecuencia de la devolución de mercancías o de envases y embalajes que se realicen con ocasión de un posterior suministro que tenga el mismo destinatario y por la operación en la que se entregaron se hubiese expedido factura, no será necesaria la expedición de una factura rectificativa.

Puedes realizar la contabilización de la factura recibida de abono desde la Solapa Diario > grupo Diario > icono Introducción de asientos.

Introduce la fecha del asiento. En el primer apunte, informa la cuenta del proveedor /acreedor, introduce el importe en negativo del total de la factura en el campo HABER y pulsa la tecla Enter. La aplicación mostrará la ventana Nuevo registro de I.V.A. Soportado.

En la Ventana de Nuevo registro de I.V.A. Soportado comprueba que los datos e importes son correctos antes de continuar.

Como puedes observar los importes dentro de las casillas Base Imponible, Cuota y Total factura está registrados con el signo negativo. En el campo Clave de operación selecciona en el desplegable Operación habitual. Revisa el resto de las opciones del registro y pulsa el botón Aceptar.

A continuación, se mostrará la ventana automática Asiento automático de IVA/IGIC donde puedes indicar la cuenta de gasto o contrapartida que deseas registrar en la operación. Pulsa el botón Aceptar para confirmar la operación.

El asiento queda reflejado de la siguiente manera: