La aplicación cumplimenta las casillas 14 y 15 - Modificaciones de bases y cuotas del Modelo 303 con una serie de operaciones que es posible que no estés teniendo en cuenta.
Puedes revisar los siguientes casos:
- Facturas emitidas negativas con clave de operación D y por sustitución
- Facturas emitidas con importe total positivo, pero con una base imponible con IVA con signo negativo
- Facturas recibidas negativas autorrepercutidas, o facturas con clave D que rectifican una operación anterior autorrepercutida
Facturas emitidas negativas con clave de operación D y por sustitución
Si cuentas con facturas emitidas con importe negativo, con clave de operación: D - Factura rectificativa y cuya justificación haya sido por uno de los artículos de la Ley IVA de facturas rectificativas por sustitución, puedes revisar que el registro de IVA repercutido cuente con las siguientes indicaciones:
Comprueba que la factura que estás rectificando tiene el mismo signo que la factura rectificativa. No puede ir con signo diferente al ser una factura justificada por sustitución.
Puedes localizar estos casos emitiendo un informe desde la solapa Diario > grupo IVA / IGIC > icono Repercutido.
Una vez situado en la rejilla de datos Libro de I.V.A. Repercutido pulsa el icono Emisión del grupo Mantenimiento.
En la ventana IVA Repercutido indica el periodo que correspondan en las Fechas de registro y selecciona Facturas emitidas rectificativas para visualizarlas en el campo Formato.
Al pulsar el icono Vista previa se mostrará la causa de rectificación de la factura.
En este informe se muestran tanto las facturas rectificativas por sustitución como por diferencias, si las hubiera.
Facturas emitidas con importe total positivo, pero con una base imponible con IVA con signo negativo
En este caso, puedes revisar igualmente un registro de IVA repercutido con el importe total de la factura positivo pero que tenga una de las bases imponibles con IVA con signo negativo.
Para localizar estos casos igualmente puedes emitir un informe seleccionando en el campo Formato la opción Facturas emitidas.
De esta forma se muestra un listado en el que aparece una de las bases imponibles con signo negativo.
Facturas recibidas negativas autorrepercutidas, o facturas con clave D que rectifican una operación anterior autorrepercutida
En este caso, puede que tengas un registro de IVA Soportado de importe negativo con Inversión de Sujeto Pasivo o una adquisición Intracomunitaria.
Al autorrepercutir ese IVA se reflejará en el Modelo 303 en la casilla Modificación de bases y cuotas del IVA devengado y en la casilla Rectificación de deducciones del IVA deducible.
Recuerda que esta autorrepercusión no se refleja en los registros de IVA repercutido, sino que la aplicación lo traslada internamente al Modelo 303.
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