E630 - ¿Cómo realizar una importación de bienes (DUA) en Estimación?

Tienen la consideración de importación de bienes, a la entrada en el interior del país de bienes procedentes de terceros países no comunitarios. El tratamiento de estos bienes será el mismo en el caso de adquisiciones de bienes procedentes de las Islas Canarias, Ceuta y Melilla.

La aplicación permite registrar las operaciones de importación si utilizas la modalidad de Estimación.

En la importación de bienes es habitual recibir al menos tres documentos:

1.Documento Único Administrativo (DUA)

2.Factura del transitario o agente de aduanas

3.Factura del proveedor extranjero

Documento Único Administrativo (DUA)

Es un formulario exigido por las autoridades aduaneras y representa el valor fiscal a efectos de cálculo y liquidación de los impuestos correspondientes, tanto en las introducciones (importaciones) como en las expediciones (exportaciones) de bienes entre países de la Unión Europea y territorios terceros.

Para registrar este documento accede a la solapa Libros/Módulos > grupo Libros > desplegable del icono Facturas Recibidas > opción Facturas Recibidas.

A continuación, pulsa el icono Nuevo del grupo Mantenimiento.

En la ventana Nuevo registro de factura recibida especifica la actividad, introduce la fecha del DUA, la cuenta del proveedor extranjero y en el campo Total Factura introduce el importe del documento con el IVA de la importación incluido. Este dato puedes obtenerlo sumando la base imponible y la cuota del IVA/IGIC de importación contenido en el apartado 47 Cálculo de los tributos del documento DUA.

Para este caso vamos a utilizar el ejemplo de un documento DUA con base imponible de 1.100 euros, y cuyo importe total es de 1.331 euros con el IVA incluido

Para finalizar, pulsa el botón Aceptar.

Factura del transitario o agente de aduanas

Este documento incluye numerosos conceptos entre los que se encuentran los servicios prestados, el IVA correspondiente y los impuestos pagados en la Aduana en nuestro nombre (IVA de importación, derechos arancelarios, tasas, etc.).

En este paso, el agente puede emitir una única factura que incluya todos los conceptos o puede emitir dos facturas, una por los servicios prestados y otra que incluya los impuestos pagados en la Aduana. En este caso, los impuestos pagados por el transitario en nuestro nombre se pueden registrar como suplidos.

Vamos a utilizar como ejemplo una factura recibida del agente de aduanas por importe de 403,60 euros, de los cuales 100 euros son aranceles, 231 euros corresponden al IVA de importación y el resto son los honorarios de los servicios prestados por el transitario en concepto del despacho aduanero, que están sujetos a IVA (60 euros + 12,60 euros de IVA).

Factura del proveedor extranjero

Una vez registrado el documento DUA del primer paso, ya no es necesario registrar la factura del proveedor extranjero.

Recuerda que puedes realizar los ajustes necesarios de la operación creando los registros de gasto adicionales que necesites. Uno de los motivos de esta diferencia puede originarse por las diferencias de cambio de moneda extranjera.

Continuando con nuestro ejemplo, existe una diferencia negativa de cambio que surge al pagar la factura del proveedor extranjero en la moneda del país de origen. El importe de esta diferencia es de 65 euros.

Para registrar esta diferencia, accede igualmente a la solapa Libros/Módulos > grupo Libros > desplegable del icono Facturas Recibidas > opción Facturas Recibidas.

A continuación, pulsa el icono Nuevo del grupo Mantenimiento.

Especifica la fecha del ajuste y el proveedor extranjero y, a continuación, pulsa el icono Gasto. Finalmente indica el importe del ajuste y pulsa el botón Aceptar.

Para realizar ajustes positivos, que supongan un ingreso en vez de un gasto, puedes indicar el importe del gasto con signo negativo.